Как поступить, если был уплачен налог по УСН (6%) с суммы аванса, возвращенного покупателю?

Comments

• Цитата: УСН доходы 6 %, в сентябре поступил аванс от покупателя, заплатили с него авансовый платеж по УСНО. В октябре данная сумма была возвращена покупателю в полном объеме. Как быть с сумой уплаченного с нее аванса?

  Добрый вечер!
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров,выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав,на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

  По итогам года сумма доходов у Вас будет уменьшена на сумму возврата, следовательно платеж по УСН по итогам года Вы заплатите меньше.
  Например, доход за 4 квартал 1300 000 руб., налог 6% = 78 000 руб. Вернули покупателю 300 000, соответственно налог  1300 000-300 000=1000 000*6%=60 000 руб.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: в сентябре поступил аванс от покупателя, заплатили с него авансовый платеж по УСНО. В октябре данная сумма была возвращена покупателю в полном объеме.

  В октябре на дату возврата аванса в КДиР в графе "доходы" отразите сумму возвращенных денежных средств со знаком "минус".
  В сентябре сумма прошла со знаком (+), а в октябре (-). В результата (+) и (-) схлопнутся.
• Спасибо Вам за помощь.